부가가치세 신고방법 (유튜브 · 애드센스 개인사업자 가이드)

 

유튜브 또는 구글 애드센스 달러 수익을 받는 개인사업자의 경우 매년 7월과 1월에 각각 부가가치세 신고를 해야 합니다.

 

부가가치세란?

 

 

 

 

 

부가치세(부가세)란, 상품 거래나 서비스의 제공 과정에서 발생하는 부가가치에 대해 과세하는 세금을 말합니다. 부가가치세를 아주 쉽게 말해보자면, 우리가 물건을 사거나 서비스를 이용할 때 조금 더 내는 돈이라고 생각하시면 됩니다.

 

예를 들어, 사탕을 100원에 사려고 하는데, 정부에서는 그 사탕을 사려면 10원을 더 내라고 합니다. 그래서 우리는 사탕값 100원에 10원을 더해서 110원을 지불해야 사탕을 구매할 수가 있습니다. 여기서 이 10원이 바로 부가가치세입니다. 그렇다면 왜 이 돈을 더 내야 하는 걸까요? 이 돈은 우리나라를 더 좋게 만들기 위해 사용됩니다.

 

그렇다면, 영세율은 뭘까요? 영세율은 '0%'라는 뜻의 '영'이란 숫자와 '세금을 매기는 비율'의 '율'이 합쳐진 말입니다. 영세율은 아주 쉽게 설명하면, 어떤 물건이나 서비스에 대해서 세금을 전혀 내지 않아도 되는 경우를 말합니다.

 

예를 들어보자면, 앞서 설명해 드린 부가가치세에서는 우리가 사탕을 살 때 10원을 더 내야 하는 거라고 했는데, 만약 그 사탕이 영세율 대상이라면, 우리는 사탕값 100원만 지불하고, 세금을 한 푼도 내지 않아도 됩니다.

 

그러나 여기서 중요한 점은, 영세율은 세액이 0이 되어 부가가치세 납부의무는 없어지지만, 신고는 해야 한다는 것입니다. 그리고 우리가 유튜브나 블로그를 통해 벌어들인 외화 수익은 영세율이 적용되며, 애드센스 수익이 5억 원이더라도 세율을 적용하면 매출세액이 발생하지 않습니다.

 

그렇다면 왜 영세율이라는 걸 두는 걸까요? 주로 사람들에게 매우 중요하거나 필수적인 물건과 서비스에 영세율이 적용됩니다. 이렇게 하면 그 물건이나 서비스를 더 저렴하게 이용할 수 있게 해서, 모든 사람이 기본적인 생활을 더 잘할 수 있도록 도와주는 긍정적인 효과가 발생하기 때문입니다.

 

부가가치세 신고 전 유의 사항

 

 

 

 

부가가치세 신고 과정에서 외화 수익을 정확하게 신고하기 위해서는 몇 가지 중요한 과정을 거쳐야 합니다. 먼저, 외화 거래를 진행한 은행에서 외화거래명세서나 외국환매입증명서를 발급받는 것이 필수적입니다

 

이 문서들은 외화로 발생한 수익과 관련된 정확한 거래 내역을 제공합니다. 특히, 구글 애드센스와 같이 디지털 플랫폼을 통해 외화 수익을 얻는 경우, 외화입금증명서와 더불어 영상, 오디오 기록물 제작업 등 디지털 서비스 제공에 대한 증빙 서류도 추가로 제출해야 합니다.

 

이는 서비스 제공 사실을 명확히 하여 세무 신고 시 오류를 방지하는 데 도움이 됩니다. 또한, 외국환 매입증명서를 통해 확인할 수 있는 입금액과 은행 수수료를 제외한 순수 외화매입금액, 그리고 해당 거래일의 원/달러 환율 정보는 세금 신고에 있어 필수적인 데이터입니다. 이를 통해 환전으로 인한 환율 차이와 실제 입금액을 정확히 계산할 수 있습니다.

 

다만, 이 과정에서 주의해야 할 점은, 구글과 같은 플랫폼에서는 달러로 결제되지만 국내 은행에서는 원화로 환전하여 입금되기 때문에, 은행 입금 내역과의 비교를 통해 정확한 금액을 파악해야 한다는 것입니다.

 

세금 신고 시에는 외화로 발생한 수익을 원화 기준으로 환산해 신고해야 합니다. 이때, 구글로부터 입금된 날짜와 은행에 실제 입금된 날짜가 다를 수 있으며, 이로 인해 환율 변동에 따라 최종 신고 금액이 달라질 수 있습니다.

 

따라서, 세금 신고 시에는 은행 입금 날짜의 환율을 기준으로 환산해야 합니다. 예를 들어, 2024년 1월 21일에 구글에서 $1500가 입금됐다면, 해당 금액은 2023년도 소득으로 간주되지만, 은행에서는 2024년 1월 22일에 원화로 환전해서 입금을 해줍니다. 이 경우 우리가 세금 신고를 할 때는 2024년 1월 22일의 환율을 적용해서 계산해야 합니다.

 

이러한 세부 사항은 복잡할 수 있으며, 기준이 자주 변경될 수 있기 때문에 국세청이나 세무사와의 상담을 통해 최신 정보를 다시 한번 확인해 보는 것이 좋습니다. 우리가 이렇게 세심한 주의를 기울이며 외화 수익에 대한 세금 신고를 올바르게 진행하는 것은 불필요한 세금 문제를 방지하고, 정확한 신고를 통해 법적 책임을 다하기 위함입니다.

 

그러니 외화 수익을 얻는 모든 사업자들은 위에서 언급한 절차와 주의 사항들을 꼼꼼히 체크하여 성실하게 세금 신고를 완료하시길 바랍니다.

홈택스 부가가치세 신고방법

 

 

 

 

부가가치세는 반기별로 신고해야 하며, 1기는 7월 25일까지, 2기는 다음 해 1월 25일까지 신고해야 합니다. 사업을 운영하시는 분들께 있어 부가가치세 신고는 필수적이며, 때로는 복잡하게 느껴질 수 있는 과정입니다. 이러한 과정을 좀 더 효율적으로 관리하고 이행할 수 있도록, 홈택스를 이용한 부가가치세 신고방법을 아래에서 자세히 안내해 드리고자 합니다.

 

먼저, 국세청 홈택스 홈페이지(https://www.hometax.go.kr)에 접속합니다. 이후, 공동인증서나 간편 인증을 통해 로그인해 주세요. 로그인 후에는 메인화면 우측 하단의 세무 업무별 서비스란에서 '부가가치세 아이콘'을 선택한 후 다음 화면에서 '부가가치세 신고하기'를 클릭합니다.

 

 

 

 

아래와 같은 화면이 뜨면 [일반과세자], [정기신고(확정/예정)]을 클릭합니다.

 

 

다음 화면이 나오면 지금부터 세금신고 기본정보를 입력해 주세요. 사업자 등록번호를 입력하시고 '확인' 버튼을 클릭하시면 상호, 주소, 주민등록번호 등 기본정보를 자동으로 불러옵니다.

 

불러오기 된 기본정보를 확인하시고 잘못된 사항이나 변경된 사항이 있으시다면 수정하시고 없으시면 페이지 하단의 '저장 후 다음이동' 버튼을 클릭하세요.

 

 

다음 화면에서는 입력서식을 선택하셔야 하는데요. 홈택스에서 기본적으로 주 업종코드에 해당하는 서식이 자동으로 선택되지만 추가로 필요한 서식은 사업자가 직접 선택해야 합니다.

 

예를 들어, 유튜브의 경우 영세율 매출명세서 및 외화획득명세서를 추가로 선택해서 작성하면 됩니다. 세부 사항은 아래 표를 참조하세요.

 

과세표준 및 매출세액 작성 시	[입력서식 선택] 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표, 매출처별 세금계산서 합계표, 기타매출분, 과세표준명세를 작성해야 합니다.
	[신고내용 입력] '영세율과 기타' 입력 란에 애드센스 보고서의 달러 수입금액을 원화로 환산하여 입력합니다.
매입세액/경감, 공제세액 작성 시	[입력서식 선택] 매입처별 세금계산서 합계표, 신용카드매출전표 등 수령명세서를 작성합니다.
	[신고내용 입력] 1. '세금계산서수취분 일반매입' 입력란에서 매입내역을 불러옵니다. 2. '그밖의 공제매입세액' 입력란에서 사업용신용카드를 국세청 홈택스에 등록해 놓았다면 불러오기를 통해 자동으로 정보가 입력됩니다. 하지만 부가가치세 환급대상이 아닌 지출도 포함되어 있기 때문에 직접 해당 신용카드 홈페이지에 접속하여 공제가능한 내역의 금액만 추려서 입력해야 합니다. 참고로 유튜브 크리에이터의 경우 해당 사업을 위해 사용된 카메라 등 촬영장비 등에 사용된 지출에 대하여 공제 받을 수 있습니다.
기타제출서류 작성 시	[입력서식 선택] 영세율을 제외한 경우:매입처별 계산서 합계표를 작성합니다. 영세율에 해당하는 경우: 영세율 매출명세서와 외화획득명세서를 작성합니다.
	[신고내용 입력] 영세율 매출명세서에 외화입금증명서금액을 입력합니다.

 

이 과정에서 매출과 매입 자료 등의 필요한 정보를 정확하게 입력하는 것이 중요합니다. 신고내용을 모두 입력하셨다면, 다음으로는 국세환급금 계좌신고거래은행과 계좌번호를 입력합니다. 유튜브 크리에이터의 경우 일반적으로 영세율을 적용받기 때문에 매출부가세는 없고, 매입부가세만 있습니다.

 

따라서 납부할 세액을 없고, 부가가치세 환급만 있습니다. 그렇기 때문에 부가가치세를 환급받을 계좌정보를 입력해야 합니다. 이제 마지막으로 입력한 자료를 꼼꼼히 검토한 후, '신고서 입력완료'를 클릭하고 신고서를 제출합니다.

 

 

만약 신고 결과에 따라 납부해야 할 세액이 산정된다면, 지정된 기한 내에 해당 세액을 납부해야 합니다. 결론적으로, 부가가치세 신고는 사업 운영에 있어서 무엇보다 중요한 절차입니다.

 

홈택스를 통한 부가가치세 신고방법을 숙지하시고, 신고 기한 및 방법을 정확히 이해하여 차질 없이 신고를 완료하시길 바랍니다. 이 글이 조금이라도 여러분의 부가가치세 신고 과정을 보다 원활하게 만드는 데 도움이 되셨으면 좋겠습니다.

 

 

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